نموذج الاقرار الضريبي هو من النماذج التي يبحث عنها الكثير من المواطنين في المملكة العربية السعودية.
ولا سيما أصحاب المنشآت والمؤسسات والشركات؛ حيث إن هذا النموذج لا بد أن يتم إقراره واعتماده من الهيئة العامة للزكاة.
وأن يكون وفقًا للدخل المالي الذي تدره المؤسسات المتعددة من خلال عمليات البيع والشراء.
ونظرًا لهذه الأهمية التي يحظى بها هذا النموذج فقد خصصنا مقالنا لهذا اليوم عبر موقعنا ريشة دوت كوم عن: نموذج الاقرار الضريبي.
تناولنا فيه أهمية الحصول على نموذج الاقرار الضريبي، وخطوات تقديمه، وما هي الضريبة المضافة، وما هي خطواتها، وشروطها.
وكذلك المواد المُعفاة من الضرائب، وغيرها من التفصيلات الضرورية والمهمة التي لا بد من تناولها؛ حتى تتضح الفكرة أمامكم بشكل أكبر.
قراؤنا الأماجد، بإمكانكم أن تثقوا بنا تمام الثقة بأننا الأفضل، والأسرع في تسليم الخدمة، والأكثر تفهمًا لأوضاعكم، فلا تفوتكم فرصة الحصول على معاريضنا الاحترافية بشكل مدهش، وبأسعار تنافسية، وجودة أفضل.
وللحصول على الخدمات الكتابية المختلفة يمكنك طلب الخدمة مباشرة من خلال التواصل معنا عبر هذا الرقم: (0533243424).
جدول المحتويات
نموذج الاقرار الضريبي
مما لا شك فيه أن نموذج الاقرار الضريبي يعتبر بمثابة المستند الذي يجب على كل منشأة تريد القيام بعملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أن تقوم بتعبئة هذا الإقرار بواسطة الهيئة العامة للزكاة، وهذا الأمر لا بد من القيام بتوضيحه من خلال هذا المحور والمحاور اللاحقة له.
وبما أننا في المحور الأول من المقال فلا بد أن نتطرق إلى بعض التفاصيل التي تعتبر بمثابة المقدمات التمهيدية لمعرفة ماهية نموذج الاقرار الضريبي، ومن هو المسؤول عن تقديمه، وما هي الفائدة منه، وما هي سلبياته؟
-
أولًا: ماهية نموذج الاقرار الضريبي:
يمكننا تعريف الإقرار الضريبي بأنه عبارة عن السماح لدافع الضريبة بدفع 15% من المنتجات والخدمات التي تقوم المنشآت ببيعها وشرائها، ويتم ذلك الدفع بحسب جدولة مدفوعات الضرائب، وذلك بشكل شهري أو ربع سنوي، وذلك بحسب الدخل العام للمنشأة، ولا بد من القيام بتعبئة نموذج خاص بالإقرار الضريبي بواسطة الهيئة العامة للزكاة وليس من خلال أية سلطة أخرى؛ حيث إنه من خلال هذا النموذج يتم معرفة الدخل وتحديد الخصومات والإعفاءات الضريبية.
-
ثانيًا: من هو المسؤول عن تقديم نموذج الاقرار الضريبي:
إن المسؤول عن تقديم الإقرار الضريبي هي مجموعة المؤسسات والشركات والمنشآت التي تمارس عملية البيع والشراء، وذلك على النحو التالي:
- تعتبر المنشآت من الجهات المسؤولة عن الإقرار الضريبي، ولا سيما أنها تحقق دخلًا كل عام، وتقوم بشراء وبيع المنتجات المختلفة.
- كذلك المؤسسات تعتبر من الجهات المسؤولة عن الإقرار الضريبي، ولا سيما المؤسسات التي يكون دخلها أكثر من 375 ألف ريال سعودي؛ حيث يجب عليها القيام بعملية التسجيل في نموذج الاقرار الضريبي.
- يجب على المؤسسات الخارجية القيام بعملية تقديم نموذج الاقرار الضريبي، وذلك طالما أن عمليات وممارسات البيع والشراء تقام في داخل المملكة.
-
ثالثًا: فائدة الإقرار الضريبي:
تكمن فوائد نموذج الاقرار الضريبي في مجموعة من النقاط والتي يمكننا أن نوجزها لكم فيما يأتي:
- يعمل نموذج الاقرار الضريبي على تحديد ضريبة القيمة المضافة.
- يسمح نموذج الاقرار الضريبي في معرفة الإيرادات التي تمت بالمنشأة، وهذا الأمر يساهم في تحديد القيمة الضريبية.
- تعبئة نموذج الاقرار الضريبي وذلك من قبل المسؤولين في المنشأة، وهذا الأمر لا يؤدي بالطبع إلى أية نزاعات بين أصحاب المنشأة.
- يعتبر الإقرار الضريبي من الطرق الضرورية للسلطة الضريبية لتحصيل الضرائب؛ لأنها لا تتطلب القيام ببعض الإجراءات وتقليلها؛ حيث إن هذا الإقرار تتم تعبئته بطريقة إلكترونية.
-
رابعًا: سلبيات الإقرار الضريبي:
على الرغم من هذه الفوائد الإيجابية التي يحققها نموذج الاقرار الضريبي، إلا أن هناك بعض من السلبيات التي تنجم من وراء ذلك النموذج، والتي تتمثل فيما يأتي:
- إن الإقرار الضريبي بمثابة الوسيلة التي تساعد السلطة الضريبية للتعرف على كل ما يتعلق بأي منشأة فيما يخص المبيعات والإيرادات وغيرها من النفقات المتعددة.
- إنه على الرغم من الإقرار الضريبي وإشراف السلطات على ذلك، إلا أنه يمكن التلاعب بالأرقام من جانب أصحاب المنشآت في الإقرار الضريبي؛ حيث يمكن القيام بعملية تغيير البيانات والمعلومات المقدمة حتى يتم العمل على التخفيف من قيمة الضريبة المقررة.
إقرار ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة في داخل المملكة العربية السعودية واحدة من الضرائب التي يتم فرضها بشكل غير مباشر على البضائع في كافة مراحل الإنتاج والتوزيع.
والجدير بالذكر أن هذه الضريبة يتم فرضها في أكثر من 160 دولة حول العالم، مع ضرورة الإشارة إلى أن هذه الضريبة ترتبط بعملية الاستهلاك؛ حيث إنها يتم تجميعها في جميع مراحل التصنيع والإمداد إلى أن يتم وصولها إلى يد المستهلك.
وتعتبر الهيئة العامة للزكاة هي الجهة المسؤولة عن عملية إدارة وفرض ضريبة القيمة المضافة في داخل المملكة، وذلك بالتعاون مع جميع الجهات المختصة، وتتمثل الخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة فيما يأتي:
- العقارات السكنية.
- قطاع النقل بجميع مركباته.
- المواد والسلع الغذائية.
- قطاع التعليم.
- قطاع النفط والمشتقات البترولية.
- قطاع الرعاية الصحية..
كيفية تقديم نموذج الاقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة في السعودية:
يمكن تقديم نموذج الاقرار الضريبي من خلال النقاط الآتية:
- يمكن الحصول على هذا النموذج من خلال شبكة الإنترنت؛ حيث إنه يصبح متوفرًا في حساب الشخص المتقدم بعملية الإقرار في اليوم الأول من كل فترة من فترات تقديم الإقرار الضريبي.
- بعدها يتم إعطاء الأشخاص المتقدمين بالإقرار الضريبي مدة شهر كامل؛ من أجل القيام بعملية إرسال الإقرار الضريبي الخاص بهم إلى الهيئة العامة للزكاة.
- في حال أن انتهت المدة المحددة لتقديم الإقرار الضريبي فإن على الشخص أن يقوم بعملية دفع غرامة مالية من جراء التأخر في عملية إرسال الإقرار.
الإقرار الضريبي
يتضمن الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة ثلاث خطوات، والتي يمكننا أن نوجزها فيما يأتي:
الخطوة الأولى من نموذج الاقرار الضريبي للقيمة المضافة:
- القيام بكتابة كافة المبيعات التي تخص الشخص المكلف وتتضمن جميع الخدمات والسلع التي لا بد أن تخضع لضريبة القيمة المضافة ونسبتها 5%.
- تحديد السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- القيام بعملية إضافة المبيعات التي ترتبط بالشخص المكلف وبنسبة 0%.
- قيام الشخص المكلف بحساب جميع المبالغ المالية التي قام بكتابتها في نموذج الاقرار الضريبي
الخطوة الثانية من نموذج الاقرار الضريبي للقيمة المضافة:
- يتم القيام بعملية إضافة المشتريات الخاصة بالشخص المكلف، وذلك من كافة السلع والبضائع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة وهي 5%.
- العمل على إضافة المشتريات التي تخص الفرد خارج المملكة من السلع والبضائع التي تخضع لإقرار ضريبة القيمة المضافة وبنسبة محددة قدرها 5% والتي قام الشخص المكلف بعملية تسديدها خلال فترة سابقة في الجمارك السعودية.
- كتابة المشتريات التي تم احتسابها كبديل لغير السلع المتواجدة في داخل المملكة.
- تحديد السلع المعفاة وإعفائها من ضريبة القيمة المضافة.
- حساب كافة المبالغ المالية التي قام بوضعها الشخص المكلف في الأعلى.
- القيام بالتعديلات في حالة الحاجة إلى ذلك؛ بسبب وجود جزء من البضاعة تم استرجاعه أو ديون تم تسديدها فيما يخص البضاعة.
الخطوة الثالثة من نموذج الإقرار الضريبي للقيمة المضافة:
- في هذه الخطوة لا يقوم الشخص بعمل أي شيء في الإقرار الضريبي؛ حيث إن النظام الإلكتروني الذي يتبع الهيئة العامة للزكاة يتولى حسابه بطريقة إلكترونية.
- إذا قام الشخص بعملية تعديل أي خطأ في نماذج الإقرار الضريبي خلال الخمس سنوات الماضية، مع ضرورة الحرص على عدم تخطي القيمة المالية لها خمسة آلاف ريال سعودي.
- الرصيد المتبقي في الإقرارات الضريبية السابقة يكون عبارة عن مبلغ مالي لم يقم الشخص باسترداده.
- يتم احتساب القيمة المضافة من الناتج النهائي، وبحسب النظام الضريبي المتبع.
- عندها يكون الشخص قد أنهى عملية تعبئة النموذج.
تقديم الإقرار الضريبي
وفي هذا المحور من نموذج الإقرار الضريبي لا بد أن نشير إلى السلع والمنتجات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 2022م/ 1444ه، وتضمنت القائمة ما يأتي:
- المواد المعدنية وتتمثل في الذهب والفضة والبلاتين التي يتم تصديرها لغرض الاستثمار.
- المواد الطبية ولا سيما المعدات والأدوية التي تقوم وزارة الصحة السعودية بتحديدها وفقًا للبرنامج المتبع في الوزارة.
- وسائل النقل المؤهلة، وكل ما يتعلق بها من خدمات.
- جميع الصادرات التي يتم استقدامها من خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
- كافة الخدمات التي تم استيرادها من غير المقيمين في داخل المملكة من دول التعاون الخليجي.
- الخدمات الخاصة بعملية استخراج جوازات السفر.
- الخدمات التي لها علاقة مباشرة بالنقل الدولي لجميع الخدمات والبضائع.
- كافة خدمات عملية استخراج وتجديد رخصة القيادة لجميع أنواع المركبات وسيارات النقل والدراجات النارية.
- كافة الحسابات الشخصية التجارية وحسابات التوفير في البنوك والمصارف.
- جميع عمليات بيع العقارات السكنية وتأجيرها في عموم المملكة.
- الخدمة المتعلقة بتمديد المواعيد النهائية للقيام بعملية دفع إقرار ضريبة القيمة المضافة.
رفع الاقرار الضريبي
وهنا لا بد من الإشارة بالشرح الموجز إلى الجدول الزمني لتقديم الضريبة المضافة؛ حيث إن الفترة الضريبية لضريبة القيمة المضافة بشكل شهري أو ربع سنوي، وتكون بحسب ما قامت به المؤسسة من مبيعات، ويتم تقسيم ذلك إلى مجموعتين وهما:
- يجب أن تقوم المؤسسة بتقديم الإقرار الضريبي بشكل شهري، ولا سيما المؤسسة التي يصل حجم مبيعاتها التي تخضع للضريبة السنوية أكثر من 40 مليون ريال سعودي في الشهر.
- يجب أن تقوم المؤسسة بتقديم الإقرار الضريبي كل ثلاثة أشهر، ولا سيما المؤسسة التي يصل حجم مبيعاتها التي تخضع لضريبة القيمة المضافة أقل من 40 مليون ريال سعودي كل ثلاثة أشهر.
التسجيل الضريبي
وفي هذا المحور الأخير من نموذج الإقرار الضريبي نتطرق إلى كيفية تقديم الإقرار الخاص بضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة العامة للزكاة في السعودية بطريقة إلكترونية، وذلك بواسطة الخطوات الآتية:
- التوجه إلى الموقع الإلكتروني الرسمي التابع لهيئة الزكاة السعودية، وذلك من خلال البوابة الإلكترونية الخاصة بالهيئة.
- الضغط على الأيقونة الخاصة بالضرائب غير المباشرة.
- ومن ثم النقر على أيقونة الإقرارات الضريبية.
- عندها سوف يظهر أمام الشخص المتقدم مجموعة من الخيارات، والتي لا بد أن يختار منها إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- البحث عن جميع الإقرارات الخاصة بالضريبة.
- القيام بكتابة المعلومات والبيانات المطلوب تقديمها.
- وأخيرًا سوف يتلقى الشخص إشعارًا يؤكد له تقديم نموذج الاقرار الضريبي بشكل سليم.
اقرأ أيضًا: أحدث الخطوات لإعداد نموذج خطة عمل تنفيذية 2022
بهذا نصل معكم إلى نهاية مقالنا لهذا اليوم عن: نموذج الاقرار الضريبي، تعرفنا على أهمية هذا النموذج وتعريفه، والفوائد التي يحققها، والسلبيات التي تنتج عن ذلك، وتناولنا كذلك إقرار ضريبة القيمة المضافة، وخطوات تقديم الإقرار الضريبي.
كما تعرفنا على السلع والمنتجات المعفاة من الضريبة المضافة، كما تناولنا الجدول الزمني لتقديم ضريبة القيمة المُضافة، وختمنا المقال بالإشارة إلى خطوات تقديم الإقرار الضريبي بضريبة القيمة المُضافة.
قراءنا الأماجد، بإمكانكم أن تثقوا بنا تمام الثقة بأننا الأفضل، والأسرع في تسليم الخدمة، والأكثر تفهمًا لأوضاعكم، فلا تفوتكم فرصة الحصول على معاريضنا الاحترافية بشكل مدهش، وبأسعار تنافسية، وجودة أفضل.
وللحصول على الخدمات الكتابية المختلفة يمكنك طلب الخدمة مباشرة من خلال التواصل معنا عبر هذا الرقم: (0533243424).
